Дано:

– Применяется льготный режим, патентная система налогообложения
– По окончанию года клиентом было обнаружено, что выручка по торговым кассовым аппаратам (торговым точкам) превышает 60 млн руб.
– При анализе выяснилось, что фактическая выручка превысила лимит в 1,5 раза, с 60 млн руб. до 90 млн руб.
– Соответственно, собственник теряет право применять патентную систему задним числом и необходимо пересчитать налоги по основной системе
– Также у клиента упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения: доходы и ставкой 6%, то есть с выручки в 90 млн он должен был заплатить 6% (5,4 млн + пенни, штрафы ≈ 1 млн) – условно 6,5 млн он должен был заплатить в бюджет

Что мы сделали:

✔️ при анализе было обнаружено, что клиент осуществлял разные виды деятельности, в том числе, по торговым точкам также продавались разные виды групп товаров и на разных условиях
✔️ были найдены агентские цепочки продаж, которые не были оформлены
✔️ было предложено исправить упущение и оформить надлежащим образом организацию продаж по агентскому договору с соответствующими поставщиками. Так как выручка поставщика/партнера не относилась бы к выручке нашего клиента, клиент бы с легкостью мог полностью уменьшить свою выручку с суммой превышения до 60 млн
✔️ после реализации данного процесса кассиры внесли на торговых точках все необходимые корректировки по кассовым аппаратам, были пробиты чеки-коррекции, были направлены в налоговую соответствующие письма, уведомления о совершаемых корректировочных операциях
✔️ ⁠далее были представлены уточненные декларации